PIT w 2024 roku. Jak rozliczyć?

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) to jeden z najważniejszych obowiązków, który musi być spełniony przez każdą osobę uzyskującą dochody w Polsce. Opóźnienie lub błędne wypełnienie deklaracji podatkowej może skutkować nałożeniem kar. Dlatego w tym artykule szczegółowo opiszemy PIT, rodzaje formularzy, sposób naliczania oraz procedurę zwrotu nadpłaconego podatku.

Co to jest PIT?

Definicja PIT

PIT (Podatek dochodowy od osób fizycznych) odnosi się bezpośrednio do podatku dochodowego płaconego przez osobę fizyczną. Podatnikiem może być zarówno rezydent, czyli obywatel Polski, wówczas podatek pobierany jest od całego dochodu, jak i nierezydent, czyli obywatel innego kraju, który uzyskuje dochody w Polsce, wówczas podatek pobierany jest tylko od dochodów uzyskanych w Polsce.
W języku potocznym termin PIT oznacza złożenie deklaracji podatkowej, którą podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych muszą okresowo składać organom podatkowym. Wskazuje ona kwotę naliczonego podatku oraz kwoty wykorzystane do jego obliczenia.

Istnieją grupy, które nie podlegają opodatkowaniu. Nie muszą one płacić podatków ani składać deklaracji. Są to na przykład osoby poniżej 26 roku życia, które uzyskują dochody z tytułu zatrudnienia, spółdzielczego stosunku pracy, pracy na podstawie umowy o dzieło lub umowy zlecenia.

Rozliczanie PIT-ów: jaki formularz wybrać?

Głównym i najczęstszym problemem podatników jest wybór odpowiedniego formularza. Poniżej przedstawiamy zasadę działania każdego z nich, opierając się na podstawowych przepisach:
• PIT-37: To najczęściej składany formularz przez osoby, które uzyskują dochody wyłącznie za pośrednictwem płatników. Wypełniają go tylko ci, którzy uzyskują dochody na podstawie umowy o pracę lub umów cywilnoprawnych;
• PIT-36: Deklarację PIT-36 muszą złożyć osoby, które uzyskały dochody w wyniku prowadzenia działalności gospodarczej i rozliczają się według skali podatkowej. Do tej kategorii zaliczają się również osoby rozliczające straty z lat ubiegłych, dochody małoletnich dzieci w ramach rozliczenia własnych dochodów lub odliczające minimalny podatek od środków trwałych;
• PIT-36L: PIT-36L to formularz przeznaczony dla podatników, którzy w 2024 roku uzyskują przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej i wybrali podatek liniowy do obliczenia podatku dochodowego od swoich dochodów;
• PIT-28: Formularz PIT-28 składany jest w związku z rozliczeniem osoby fizycznej (wspólnika spółki cywilnej lub osobowej) prowadzącej działalność gospodarczą;
• PIT-38: Formularz PIT-38 służy do rozliczenia podatników, którzy uzyskali dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów w spółkach kapitałowych lub osobowych, a także z odpłatnego zbycia walut wirtualnych;
• PIT-39: Formularz PIT-39 odzwierciedla podlegający opodatkowaniu dochód z prywatnego zbycia nieruchomości lub wykonywania praw związanych z nieruchomością.

Rozliczanie PIT 2024. Jak to zrobić?

W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych w 2024 roku będzie można skorzystać z tych samych rozwiązań, co w poprzednich latach. Podatek będzie można zapłacić w następujące sposoby:
• Złożyć deklarację w urzędzie skarbowym osobiście. Wypełniony formularz można zanieść do urzędu skarbowego, stawiając się osobiście we właściwym urzędzie. Najbliższe urzędy i ich adresy można znaleźć w Internecie;
• Wysłać deklarację pocztą. Można również wysłać formularz listem poleconym na adres urzędu skarbowego. Adresy są również dostępne w Internecie;
• Złożyć rozliczenie podatkowe online. Można to zrobić na kilka sposobów, korzystając z:
o e-Deklaracji w programie Ministerstwa Finansów;
o dowolnej aplikacji dostępnej na rynku (np. e-pity 2023/2024);
o serwisu Twój e-PIT (podatki.gov.pl).

Podatnicy muszą rozliczyć PIT za rok 2023 do 30 kwietnia 2024 roku, bez względu na formę opodatkowania. Płatnicy (pracodawcy) mają obowiązek przekazać formularze PIT-11, PIT-4R, PIT-8C, PIT-8AR, PIT-R elektronicznie do urzędu skarbowego do 31 stycznia 2024 roku.

W 2024 roku również nastąpią istotne zmiany, takie jak wprowadzenie podatku minimalnego dla spółek przynoszących straty lub o niskiej rentowności. Zgodnie z art. 24a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nowy podatek zapłacą spółki, które mają stratę z działalności operacyjnej (ze źródła przychodów innego niż zyski kapitałowe). Również spółki o niskiej rentowności i udziale zysku w przychodach (który również można przypisać działalności operacyjnej) nie większym niż 2%.

Do kiedy płacić PIT?

W zależności od wybranego sposobu obliczania podatku, podatek dochodowy należy zapłacić do 20 dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc płatności w przypadku płatności miesięcznych. Jeśli płatność jest dokonywana po zakończeniu kwartału, w przypadku płatności kwartalnych, należność podatkowa jest wymagalna do 20 dnia miesiąca.

Krajowy System e-Faktur

Krajowy System Fakturowania Elektronicznego (KSeF) to system teleinformatyczny, który umożliwia wystawianie i otrzymywanie faktur drogą elektroniczną (faktury ustrukturyzowane). KSeF jest obecnie rozwiązaniem dobrowolnym. Można teraz wybrać, czy faktury ustrukturyzowane będą wystawiane w KSeF, czy tak jak dotychczas (w formie papierowej, elektronicznej lub jako plik PDF).
Zmiany zaczną jednak obowiązywać od 1 lipca 2024 roku, kiedy to wystawianie faktur w KSeF będzie obowiązkowe dla wszystkich dotychczasowych podatników VAT.
Od 1 stycznia 2025 roku wystawianie faktur w KSeF będzie obowiązkowe również dla podatników korzystających ze zwolnienia podmiotowego oraz wykonujących wyłącznie czynności zwolnione z VAT.

Podatek od plastiku

Nowy podatek od plastiku dla przedsiębiorców

Nowy podatek od plastiku dla przedsiębiorców wejdzie w życie począwszy od 1 stycznia 2024 r. Firmy oferujące napoje lub żywność w opakowaniach jednorazowych będą zobowiązane do pobierania od konsumentów końcowych opłaty zwanej "podatkiem plastikowym".

Dotyczy to również przedsiębiorców, którzy oferują napoje lub żywność w jednorazowych produktach plastikowych za pośrednictwem automatów vendingowych.
Wysokość opłaty będzie regulowana przez Ministra Klimatu i Środowiska. Zgodnie z projektem uchwały, w 2024 r. będzie ona wynosić 0,20 zł dla kubków na napoje i 0,25 zł dla pojemników na żywność.

Zwrot podatku 2025: ile trzeba będzie czekać?

Osoby, które zapłaciły z góry więcej niż wynosi rzeczywiste zobowiązanie, będą uprawnione do zwrotu pieniędzy. Dla osób płacących przez Twój e-PIT okres oczekiwania wynosi 45 dni. Osoby, którzy wyślą formularz w formie papierowej, będą musieli poczekać nawet 90 dni. W praktyce jednak dzieje się to coraz szybciej.

Żyjąc w społeczeństwie, wszyscy ponosimy odpowiedzialność za nasze czyny. Nieznajomość prawa nie zwalnia nas z tej odpowiedzialności. Dlatego ważne jest, aby być na bieżąco ze zmianami w ustawodawstwie, szczególnie jeśli jesteś przedsiębiorcą.

Terminowe płacenie podatków to odpowiedzialność za siebie i swoją przyszłość. Zaległe podatki mogą skutkować grzywnami, odsetkami i zajęciem majątku. Mogą negatywnie wpłynąć na Twoją historię kredytową i utrudnić uzyskanie kredytu w przyszłości. Jest to jeden z najważniejszych obowiązków człowieka. Jest to klucz do dobrobytu finansowego, ponieważ pomaga uniknąć sankcji karnych, utrzymać czystą historię kredytową i zbudować szczęśliwe życie.