Ulga na dziecko – limity dochodu i inne kryteria dotyczące ulgi podatkowej na dziecko

Ulga na dziecko jest jedną z form świadczenia państwowego, przeznaczoną dla rodziców jednego lub więcej dzieci, która pomaga zaoszczędzić na opłacaniu podatków dochodowych. Nie oznacza to jednak, że rodzice są w pełni zwolnieni z opłat podatkowych – mogą jednak liczyć na swego rodzaju „rabat” dla jednego lub dla dwojga z nich. Ponadto rodzice ubiegający się o ulgę podatkową na dziecko muszą spełniać szereg warunków i wymogów. Nie jest to zatem zapomoga dla każdego rodzica, a tylko dla tych, którzy potrzebują wsparcia finansowego ze strony państwa. 

Czym dokładnie jest zasiłek w postaci ulgi na dziecko, jakie warunki należy spełnić, żeby skorzystać z tej zapomogi, ile wynosi ulga podatkowa w 2022 roku? Odpowiedzi na te i inne często zadawane pytania na temat ulgi na dziecko w poniższym artykule.

Masz dzieci? Przeczytaj więcej artykułów o ulgach i świadczeniach, które Ci przysługują. 

Co to jest ulga podatkowa na dziecko?

Ulga na dziecko jest najpopularniejszą formą ulg podatkowych, która przewiduje odliczenie kwoty zasiłku od podatku PIT. W ten sposób osoby fizyczne ponoszą mniejsze koszty podatku, który muszą zapłacić. Często ulga podatkowa na dziecko jest zwracana podatnikowi w postaci nadpłaty. Podatnik powinien złożyć podanie do skarbówki o zwrot nadpłaty w ciągu 45 dni w przypadku rozliczania się przez internet lub w ciągu 3 miesięcy, jeżeli formularz został wypełniony na miejscu w formie papierowej.

Żeby skorzystać z ulgi podatkowej na dziecko w 2022 roku, wystarczy wypełnić zeznanie podatkowe PIT za 2021 rok. O ulgę prorodzinną może ubiegać się jeden lub dwoje rodziców jednocześnie od razu po porodzie dziecka. Przysługuje ona za każdy – nawet niepełny – miesiąc sprawowania opieki nad dzieckiem, nie zaś za cały rok. Tak więc jeżeli dziecko urodziło się 20 czerwca, to można liczyć na ulgę za 7 miesięcy sprawowania nad nim opieki (czyli licząc od czerwca do końca grudnia bieżącego roku). 

Czytaj również: Program 300+ dla każdego ucznia: czy możesz ubiegać się o wsparcie finansowe dla swojego dziecka

Podstawy i warunki skorzystania z ulgi prorodzinnej

Główną podstawą do skorzystania z ulgi podatkowej jest oczywiście posiadanie dziecka lub sprawowanie opieki nad dzieckiem niepełnoletnim lub do 26 roku życia. Ponadto wśród innych warunków skorzystania z ulgi prorodzinnej należy wymienić następujące: 

• sprawowanie przez podatnika opieki nad dziećmi małoletnimi, w tym zamieszkanie z nimi i pełnienie oficjalnej funkcji rodziny zastępczej;
• opieka nad dziećmi, którym został przyznany zasiłek pielęgnacyjny lub renta socjalna, niezależnie od ich wieku;
• opieka nad dziećmi do 25 roku życia, które kontynuują studia w szkołach wyższych lub na uniwersytecie, a ich łączny dochód w skali roku (na przykład za wykonanie pracy dorywczej) nie przekracza kwoty 3089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej;
• łączny dochód rodziców lub opiekunów zastępczych nie przekracza określonego limitu dochodowego;
• posiadanie wszystkich dokumentów, potwierdzających uprawnienia rodziców lub oficjalnych opiekunów dzieci do skorzystania z ulgi podatkowej.

Jeżeli zatem sytuacja rodzinna podatnika jest zgodna ze wszystkimi powyższymi warunkami, to niewątpliwie może on ubiegać się o ulgę prorodzinną, żeby zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe o przysługującą mu kwotę (jest ona uzależniona od okresu sprawowania opieki, a także od liczby dzieci niepełnoletnich w rodzinie).

Ile wynosi ulga na dziecko?

Wysokość kwoty, którą oszczędza korzystający z ulgi na dziecko podatnik, jest uzależniona od liczby dzieci w rodzinie. Im więcej dzieci wychowuje podatnik, tym większa jest ulga prorodzinna: 

• na pierwsze dziecko podatnik otrzymuje 92,67 zł na miesiąc lub 1112,04 zł w skali roku;
• na drugie dziecko podatnik otrzymuje tyle samo, czyli 92,67 zł na miesiąc lub 1112,04 zł w skali roku;
• ulga na trzecie dziecko wynosi 166,67 zł miesięcznie lub 2000,04 zł na rok;
• na czwarte i każde następne dziecko podatnik otrzymuje ulgę w wysokości 225 zł na miesiąc lub 2700 zł na rok.

W zależności od liczby dzieci, nad którymi sprawowana jest opieka, wszystkie ulgi należy sumować. Jeżeli zaś ich suma przewyższa kwotę samego podatku, podatnik może wówczas skorzystać z dodatkowego zwrotu nadpłaty podatkowej. 

Dla przykładu – jeżeli osoba sprawuje opiekę nad trojgiem dziećmi jednocześnie i każde z nich spełnia wymagania, konieczne dla otrzymania ulgi na dziecko, to łączna kwota ulgi podatkowej w skali roku wynosi: 1112,04+1112,04+2000,04=4224,12 zł. 

W sytuacji, gdy kwota należnego do zapłacenia podatku jest niższa – na przykład wynosi 2700 złotych – podatnik nie ponosi wówczas żadnych kosztów podatkowych, a ponadto otrzymuje dodatkowy zwrot w wysokości 1524,12 zł. 

Ulga na dziecko 2022 – limit dochodu

Jak już wcześniej wspomniano – wsparcie w postaci ulgi podatkowej jest przeznaczone przede wszystkim dla rodziców, którzy potrzebują pomocy finansowej ze strony państwa. Właśnie dlatego obowiązuje ograniczenie dotyczące limitu dochodu rodziców, którzy mogą ubiegać się o ulgę podatkową na dziecko. Te limity wyglądają następująco:

• maksymalny dochód osób samotnie wychowujących dziecko nie może przekraczać kwoty 112 tysięcy zł w skali roku; 
• taki sam limit obowiązuje dla osób, które są w związku, jednak w tym przypadku dotyczy on łącznego dochodu obojga rodziców lub opiekunów (czyli suma ich rocznych dochodów nie może przekraczać 112 tysięcy zł);
• jeżeli dziecko, na które powinna obowiązywać ulga, wychowuje dwoje rodziców lub opiekunów niebędących w związku małżeńskim, to każde z nich może skorzystać z ulgi prorodzinnej, jednak roczny dochód każdego z osobna nie może być wyższy niż 56 tysięcy zł.

Warto też podkreślić, że powyższe limity obowiązują tylko w przypadku, gdy opieka jest sprawowana nad jednym dzieckiem. Jeżeli rodzice posiadają dwójkę lub więcej dzieci, które spełniają wszystkie wymagania, konieczne dla otrzymania ulgi podatkowej – nie obowiązują ich wówczas żadne limity, dotyczące dochodu rodziców, a każdy opiekun może bezwzględnie skorzystać z ulgi na dzieci.

Ponadto powyższe warunki dotyczące pozostających w związku rodziców nie mają zastosowania, jeśli małżonkowie są w separacji lub jeden z nich odbywa karę pozbawienia wolności. W takiej sytuacji rodzic, który faktycznie wychowuje dziecko, kieruje się przepisami dotyczącymi samotnego sprawowania opieki nad dzieckiem.

Nie warto również zapominać o ograniczeniach, które dotyczą sprawowania opieki nad dzieckiem pełnoletnim, odbywającym naukę na studiach i ewentualnie mającym możliwość dorabiać. Górny limit dochodów takiego dziecka jest bardzo ograniczony i w przypadku, kiedy zostaje przewyższony, rodzice nie są już uprawnieni do korzystania z ulgi na dziecko.

Ulga prorodzinna a limity dochodu dziecka

Limity dochodowe dotyczą nie tylko osób, które sprawują opiekę nad dzieckiem, ale również samego dziecka, na które dostaje się ulgę prorodzinną. Bardzo często dzieci w wieku od 16 lat i więcej zarabiają już samodzielnie – może to być zarówno praca dorywcza, jak i praca na pełny etat. Jakie ograniczenia obowiązują w tym przypadku? Czy rodzice dziecka pracującego mogą liczyć na ulgę podatkową, czy jednak są jej całkowicie pozbawieni? Odpowiedź jest następująca: 

• w przypadku, kiedy dziecko nie ukończyło 18 lat, a jego miesięczne i roczne zarobki w żaden sposób nie wpływają na korzystanie przez rodziców z zapomogi w postaci ulgi na dziecko.
• jeżeli dziecko ukończyło już 18 lat, ale rodzice nadaj otrzymują ulgę z tytułu kontynuacji przez dziecko studiów wyższych, to roczne zarobki dziecka nie mogą przekraczać kwoty 3089 zł.

Niemniej jednak osoby pełnoletnie nigdy nie zrezygnują z podjęcia pracy na rzecz otrzymania przez rodziców ulgi. Maksymalna kwota owej ulgi w skali roku nie może być bowiem wyższa niż 2700 zł lub 225 zł miesięcznie, co stanowi znacznie mniej niż wynosi minimalna pensja w Polsce.

Często zadawane pytania

Procedura korzystania z ulgi podatkowej nie jest skomplikowana, a do tego przynosi mnóstwo korzyści rodzicom, którzy posiadają jedno lub więcej dzieci. Jest to zasiłek, który pozwala nie tylko zaoszczędzić na spłacie zobowiązań finansowych, ale w przypadku rodzin wielodzietnych także zyskać nadpłatę w postaci dodatkowego zwrotu ze skarbówki. Niemniej jednak nadal rodzi się mnóstwo pytań dotyczących takich kwestii, jak: kto, na jakich zasadach, ile i w jaki sposób może skorzystać z ulgi na dziecko. Poniżej odpowiadamy zatem na wszystkie najczęściej zadawane pytania na temat ulgi prorodzinnej.