Podatek od nieruchomości – ile wynosi w 2023?

Osoby, posiadające na własność różnego rodzaju nieruchomości, są zobowiązane do uiszczania podatku. Czy dotyczy to wszystkich? Ile podatek od nieruchomości wynosi w 2021, a jakie będą stawki w 2022 roku? Odpowiadamy na wszystkie pytania, dotyczące podatku od nieruchomości. Wyjaśnimy dokładnie kto i w jakich okolicznościach musi spłacać ten rodzaj podatku, a także od czego jest uzależniona kwota opodatkowania, a także w jakich sytuacjach jest niższa czy wyższa. 

Przeczytaj nasz artykuł, żeby móc samodzielnie wyliczyć koszty podatku od swojej nieruchomości – jeżeli dopiero zastanawiasz się nad kupnem nieruchomości i chcesz ocenić wszystkie koszty, które w związku z tym musisz ponieść, a także wtedy, gdy już posiadasz własny budynek, mieszkanie, działkę czy każdy inny rodzaj nieruchomości.

Czytaj więcej artykułów z kategorii "Budżet państwa"

Podatek od nieruchomości – co to jest?

Podatek lub opłata od nieruchomości jest jednym z rodzajów podatków samorządowych, które nie są wpłacane do budżetu państwa, a tylko do budżetu gminy. Organem podatkowym staje się w tym przypadku sam prezydent miasta. W ten sposób podatek od nieruchomości jest swego rodzaju formą lokalnego opodatkowania. Spłacając podatek za własną nieruchomość, robisz zatem wkład w rozwój i dobrobyt miasta i gminy, w których mieszkasz. Podatek od nieruchomości został uregulowany w przepisach Ustawy o opłatach i podatkach lokalnych z 12 stycznia 1991 roku. Obecnie stał się on jednym z największych źródeł lokalnych dochodów gminy, której budżet z reguły składa się w ponad 40% z podatków od nieruchomości. Dowiedz się, kto i za co dokładnie musi uiszczać podatek od nieruchomości. 

Kto płaci podatek od nieruchomości?

Zastanawiasz się, czy przynależysz do grupy osób, które muszą spłacać podatek od nieruchomości? Otóż ta forma opodatkowania dotyczy każdego, kto posiada  i samodzielnie korzysta z nieruchomości, podlegającej opodatkowaniu. Podatek od nieruchomości płacą: 

• właściciele nieruchomości;
• posiadacze, którzy używają gruntów jako właściciele, chociaż mogą nimi nie być;
• posiadacze nieruchomości, która jest własnością państwa;
• użytkownicy gruntów, które są własnością publiczną.

Wśród wszystkich podatników od nieruchomości można wyodrębnić dwie główne grupy osób: pierwsza grupa to ci, którzy są właścicielami nieruchomości, a druga, to ci, którzy korzystają z nieruchomości publicznej, ale nie są jej właścicielami.

Czytaj również: Indywidualny rachunek podatkowy do rozliczenia z urzędem skarbowym – zmiany w 2022 roku

Za co należy zapłacić podatek od nieruchomości?

Nie wiesz jednak, czy za każdą formę nieruchomości jesteś zobowiązany zapłacić podatek od nieruchomości? Otóż nie, nie za wszystkie rodzaje nieruchomości płaci się podatek. Można wyodrębnić tylko trzy podstawowe grupy, za które podatek należy uiścić:

• za wszystkie grunty, które są własnością lub z których korzysta osoba je posiadająca, z wyjątkiem gruntów rolnych i lasów;
• za wszystkie budynki jednorodzinne;
• za wszystkie mieszkania, które posiadają księgę wieczystą, czyli są prawnie wyodrębnione. 

Wszystkie inne rodzaje nieruchomości, które nie należą do wyżej wymienionych kategorii nieruchomości, nie podlegają opodatkowaniu – ani ich właściciele, ani posiadacze, którzy je użytkują, nie muszą zatem spłacać z tego tytułu podatku od nieruchomości.

Podatek od nieruchomości – kiedy płacimy?

Podatek od nieruchomości jest cykliczną formą opodatkowania, którą należy spłacać regularnie – cztery razy do roku w czterech równych ratach. Oto terminy spłaty rat podatku od nieruchomości: 

• pierwsza rata – do 15 marca;
• druga rata – do 15 maja;
• trzecia rata – do 15 września; 
• czwarta rata – do 15 listopada.

Bardzo ważne jest spłacanie każdej raty w odpowiednim terminie, bez żadnych opóźnień. Ponadto warto podkreślić, że w przypadku, kiedy kwota podatku w skali roku jest mniejsza niż 100 złotych, podatnik może ją wówczas spłacić jednorazowo (w całości w pierwszym terminie, czyli do 15 marca). 

Jeżeli podatnik otrzymuje decyzję gminy z kwotą podatku od nieruchomości już po pierwszym terminie, to może on wnieść wszelkie opłaty w ciągu 14 dni, licząc od momentu otrzymania decyzji.

Czytaj również: Mieszkanie plus: podstawowe informacje

Podatek od zakupu nieruchomości

Podatek od zakupu nieruchomości jest czymś innym niż ogólny podatek od nieruchomości. Należy zatem dokładnie je rozróżniać i posiadać wiedzę na temat tego, kiedy należy spłacać jeden, a kiedy drugi podatek. Jeżeli chodzi o podatek od zakupu nieruchomości, to jest to forma opodatkowania od czynności cywilnoprawnej. Mówiąc prościej – jest to tzw. podatek od wzbogacenia, który musimy spłacić za każdym razem, gdy dokonujemy zakupu własności ruchomej czy nieruchomej (na przykład samochód, mieszkanie, kosztowności etc). 

Wysokość podatku od zakupu nieruchomości wynosi 2% rynkowej wartości owej nieruchomości. Przykładowo; jeżeli osoba kupiła mieszkanie o wartości 300 000 złotych, to musi zapłacić podatek za zakup nieruchomości PCC w wysokości 6000 złotych. Jeżeli zaś wartość nieruchomości wynosiła na przykład 1 milion złotych, to kwota podatku sięga 20 000 złotych.

Wspomniany podatek należy zapłacić jednorazowo – od razu po zawarciu umowy kupna nieruchomości. Co istotne, dotyczy on nie tylko tych kategorii nieruchomości, które podlegają opodatkowaniu od nieruchomości, ale również wszystkich innych obiektów – w tym mieszkań i lokali, nieposiadających księgi wieczystej.

Podatek od nieruchomości – ile wynosi?

Podatek od nieruchomości jest znacznie niższy niż podatek od wzbogacenia PCC. Niemniej jednak wciąż należy pamiętać, że musimy go spłacać regularnie i cyklicznie – raz lub cztery razy do roku. Wysokość podatku zależy od kilku zasadniczych czynników: rodzaju nieruchomości, jego powierzchni oraz gminy, w której zlokalizowana jest nieruchomość. Każdy burmistrz może samodzielnie wyznaczyć stawki podatku od nieruchomości w swojej gminie, jednak w żadnym przypadku nie mogą one być wyższe niż górne stawki, wyznaczone przez ministra finansów w Polsce. 

Poniżej przedstawimy podstawowe górne stawki dla poszczególnych kategorii nieruchomości w Polsce. Dla gruntów: 

• jeżeli są wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej – 0,92 zł za każdy m2;
• jeżeli znajdują się pod wodami powierzchniowymi – 4,80 zł za 1 ha;
• jeżeli są niezabudowane, ale objęte obszarem rewitalizacji – 3,15 zł za m2;
• stawka dla pozostałych gruntów wynosi 0,50 zł za m2.

Dla budynków oraz wszelkich części budynków stawki podatku od nieruchomości są następujące:

• budynki mieszkalne – 0,81 zł za 1 m2 powierzchni użytkowej;
• budynki wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej – 23,90 za 1 m2 powierzchni użytkowej;
• budynki wykorzystywane do świadczenia usług zdrowotnych – 4,87 za 1 m2.

Rodzina posiadająca na własność mieszkanie o powierzchni użytkowej 60 m2 zapłaci w ciągu roku 48,60 złotych podatku od nieruchomości. Jak widać – nie są to jakieś ogromne koszty. Inaczej sytuacja wygląda w przypadku przedsiębiorców, posiadających nieruchomość o powierzchni użytkowej 800 m2 – stawka za m2 wynosi wówczas już 23,90 złotych. W skali roku taki przedsiębiorca zapłaci zatem około 19120 złotych. 

Należy podkreślić, że w każdej gminie wysokość tych stawek może być inna. Dla przykładu – w Warszawie, w ramach podatku od nieruchomości, podatnik zapłaci 81 groszy za każdy m2 powierzchni użytkowej mieszkania. W Krakowie ta stawka wyniesie natomiast 78 groszy, a we Wrocławiu 80 groszy. W mniejszych miastach może ona być jeszcze niższa.

Kto jest zwolniony od zapłaty podatku od nieruchomości?

Obowiązują poszczególne ograniczenia i zwolnienia z podatku od nieruchomości, które przysługują głównie następującym grupom osób: 

• emerytom;
• inwalidom I lub II grupy;
• niepełnosprawnym;
• osobom niezdolnym do pracy lub niezdolnym do samodzielnej egzystencji. 

Ponadto podatku od nieruchomości nie spłacają osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, posiadające w swojej własności budynki, które wykorzystują w celach związanych z rybactwem, leśnictwem lub rolnictwem.

Warto też pamiętać, że każda gmina może opracować indywidualne warunki i zasady zwolnienia od zapłaty podatku od nieruchomości. W jednych miejscowościach mogą one być mniej lub bardziej restrykcyjne niż w innych.

Podatek od nieruchomości – często zadawane pytania

Podatek od nieruchomości jest taką formą opodatkowania, która nadal wywołuje mnóstwo pytań. Część osób, decydujących się na zakup mieszkania czy budynku, w ogóle nie zdaje sobie sprawy z tego, że musi ponosić dodatkowe koszty w postaci podatku od nieruchomości.

Weź pożyczkę